Comptes consolidés et normes IFRS

• Filiales, sociétés associées, JV, sociétés ad hoc : rappel sur les principes de consolidation
• Méthodes et comptes spécifiques : écarts d'acquisition (goodwill), de réévaluation, de conversion, minoritaires, impôts différés, etc.

Travaux pratiques

• Exercices d’application
• Établissement du bilan et compte de résultat d’une société mère et de sa filiale

• Une vision économique des comptes
• Primauté du bilan sur le compte de résultat, peu d'agrégats normés
• Intégration du hors bilan et alourdissement de l'endettement (par rapport aux normes françaises)
• Introduction de la juste valeur (fair value) en substitution du coût historique et volatilité des fonds propres
• Définition des UGT et immeubles de placement

• Traitement des immobilisations, notamment de l’écart d’acquisition
• Amortissements et tests de dépréciation des actifs (impairment tests)
• Consolidation des actifs exploités en location-financement
• Traitement des actifs et passifs financiers, notamment provisions et emprunts hybrides (rappel sur l’actualisation)
• Reconnaissance du revenu : le CA net
• Complexification du solde financier
• Disparition de l’exceptionnel
• Information sectorielle
• Locations, norme IFRS 16

Travaux pratiques

• Exercices d’application sur les différentes normes

• Présentation des documents et principes comptables
• Tests de dépréciation
• Réévaluation générale, juste-valeur
• Tri courant et non courant
• Compte de résultat simplifié
• Tableau de flux
• Tableau de variation des fonds propres et impact de la juste-valeur
• Conséquences pour l'analyste
• Une vision plus rapide et réaliste de la santé financière du groupe
• Une volatilité plus importante des comptes à forte consonance financière