Comptabilisation des opérations de marché

Pré-requis

Maîtriser la comptabilité des opérations cash et dérivés
Identifier les différentes catégories de portefeuilles de titres
Maîtriser la comptabilisation de chaque type d’instrument financier aux normes IAS / IFRS
Appréhender les contraintes réglementaires et leurs implications pratiques
Maîtriser les spécificités d’IFRS 9

Spécificités de la comptabilité bancaire

États financiers IFRS
Réglementation et principes comptables IFRS
Principales divergences avec les principes français
Plan de comptes facultatif
Organisation comptable : Arrêté du 3 novembre 2014 relatif au contrôle interne des banques (remplaçant le règlement CRBF 97-02)

Spécificités des opérations en devises

Réalisation des schémas comptables puis de la comptabilisation de chaque nature de produit

Du modèle français de pertes encourues au modèle IFRS 9 selon les pertes attendues

Titres en normes françaises et en normes IAS

Émission de titres : émetteur / investisseur
Marché primaire, secondaire, gris
Portefeuille de titres
- Normes françaises / normes IAS
- Produits : actions / obligations / titres de créances négociables / fonds communs de créance / produits structurés
Cessions temporaires de titres
Opérations sur titres (OST)
Obligations déclaratives

Réalisation des schémas comptables puis de la comptabilisation de chaque nature de produit

Produits dérivés en normes françaises et en normes IAS

Marchés organisés
Notion d’entreprise de marché et d’intervenants, dépôts et appels de marge
Marchés de gré à gré
- ISDA : équivalents dépôts, appels de marges et collatéraux (garanties)
Instruments à terme fermes
- FRA / futures / swaps
Instruments conditionnels
- Caps / floors et autres options
Schémas comptables
Les stratégies et leur mode de comptabilisation
- Spéculation
- Couverture affectée (ou micro-couverture) / globale / cas particulier des options
- Arbitrage
- Fair value hedge et cash flow hedge
Différentiels d’intérêts et soultes
Cas particulier des contrats internes
Obligations déclaratives

Réalisation des schémas comptables puis de la comptabilisation de chaque type de produit

Une première appréciation globale sous forme de QCM a lieu en amont de la formation pour estimer les attentes et niveaux des participants.
La pédagogie de cette formation s’appuie sur une large variété de situations d’apprentissage : cas pratiques, échanges, défis, études de cas, exercices, travaux en sous-groupes.
Chaque compétence est mesurée par des évaluations formatives (cas pratiques, exercices) tout au long de la formation.
Une évaluation sommative sous forme de QCM est organisée en fin de parcours pour mesurer les acquis de la formation.